Disposition Imposing Value-Added Tax

It is difficult to deem that the Plaintiff was aware that it would result in the reduction of national tax revenues by evading the obligation to pay value-added tax on the instant tax invoice.

Article 16 of the former Value-Added Tax Act (Tax Invoice)

Disposition to revoke the imposition of value-added tax by the Seoul Administrative Court 2015Guhap60457

Confirmation of the business registration certificate of the customer, the visit date of the place of business, the photographs of the customer, and the driver

Although submitting letter, etc., the Norms only provide a certain quantity of dynamics and the source of the price therefor.

As seen earlier, only a report document indicating the past fact that there was a higher level is nothing more than a report document.

The registration certificate is the same as the Value-Added Tax Act to identify the taxpayer of value-added tax and taxation data.

In order to secure it, a business operator shall apply for registration to the head of the competent tax office of the place of business.

(1) The certificate issued by the chief of the tax office, proving the registration of a simple business

(b) if it is not a party, and if it is deemed that the party has the qualifications or requirements to conduct the business.

It is not (see, e.g., Supreme Court Decision 2003Do6934, Jul. 15, 2005). However, the visit is a workplace.

of this case, it is difficult to deem that the plaintiff or his employee actually visited and confirmed the business partner of this case.

Go. The photographs taken by the customer are mostly stamped from the outside of the customer of this case.

In fact, it is difficult to recognize that the business related to the closure of the business was possible by the business partner of the case, and the business entity

Information is requested by the plaintiff to state that the trade secret is an official seal at the time of tax investigation by the plaintiff.

part of the confirmation of the cargo driver that such person would have so received shall be most of the cargo trucks;

The electricity company was not the business partner of the case at the time of the tax investigation and was aware of the business partner of the case.

Since it is difficult to believe in light of the statement made to the effect that no material transaction is made, it is empty.

In light of the fact that the Plaintiff’s assertion was made in good faith and without fault solely on the basis of the Plaintiff’s assertion.

It can not be seen as a transaction party with negligence.

C) Sub-decision

Therefore, the tax invoice of this case is true under Article 17 (2) 2 of the former Value-Added Tax Act.

Other tax invoices, which are different from the facts under Article 81 (4) of the Income Tax Act, shall also be proved.

As long as the plaintiff cannot be said to have been negligent due to the plaintiff's failure to know it, such failure

제에서 이루어진 피고 @@세무서장에 대한 이 사건 제1, 2처분 중 부가가치세 본세

부분과 피고 @@@세무서장에 대한 이 사건 제3처분(종합소득세 부분)은 적법하다.

3) Whether the part concerning the penalty tax in the disposition Nos. 1 and 2 of the instant case is legitimate

A) The phrase, structure, etc. of the relevant provisions such as Article 47-3(2)1 of the former Framework Act on National Taxes

In other words, even if the taxpayer received false certification and under-reported the tax base, the taxpayer may have reported the tax base.

When the certificate was not known that it was false, the return of the tax base was made in an unjust manner.

ㅌㅌㅌ'에 해당한다고 볼 수 없고, 납세자가 중대한 과실로 거짓임을 알지 못하였다고 하

and the actual supplier on the tax invoice by the taxpayer and the supplier on the tax invoice.

Receipt of a different tax invoice, which is different from that of the other, shall be subject to the deduction or refund of the input tax amount

ㅌㅌㅌ 그러한 행위가 구 국세기본법 제47조의3 제2항 제1호가 규정한 '부당한 방법으로

과세표준을 과소신고한 ㅌㅌㅌ'에 해당하기 위하여는, 납세자에게 사실과 다른 세금계산

in addition to the recognition that the input tax amount is deducted or refunded pursuant to the certificate, other tax accounts are different from the fact.

The tax base of value-added tax, excluding the output tax amount under the tax invoice by the issuer.

The amount of tax paid is declared and paid, or the entire amount of the output tax on the tax invoice is declared and paid.

amount of value-added tax on the tax invoice by filing a request for correction and being refunded;

As a result, a taxpayer is entitled to deduct the input tax amount by evading his/her obligations, and thus, a national section.

There should be awareness that the tax revenue will result in a decrease (Supreme Court Decision 2011 January 2015).

15. Supreme Court Decision 2014Du11618 Decided January 1, 15

On the other hand, whether the legality of the disposition in the revocation lawsuit for taxation disposition exceeds the reasonable tax amount

the parties are determined in accordance with the court records, and the objective tax base and

and may lawfully submit arguments and materials in support of the amount of tax, and by such

If a reasonable tax amount to be imposed is calculated, only the portion exceeding the reasonable tax amount shall be revoked.

[Defendant-Appellant-Appellee-Appellant-Appellee-Appellee-Appellant]

B) The following circumstances acknowledged as a whole in light of the purport of the entire pleadings:

In other words, the Plaintiff’s supply and price at the time stated in the instant tax invoice.

It appears that crap was actually supplied, and thereafter the purchase price and its added value are added.

In light of the fact that the tax amount was paid through the account of the business partner of the instant case, the Plaintiff may do so.

An input tax amount deduction after receiving the tax invoice of this case different from the facts from the transaction party of this case

Even if received, the evidence presented by the Defendant alone is alone, and the Plaintiff’s tax invoice of this case

(2) The transaction partner of this case excluded the output tax amount under the tax invoice of this case.

the tax base and tax amount of value-added tax, or the tax amount of this case.

The method of filing a claim for correction after filing a return on and paying the entire output tax amount on the books and receiving a refund, etc.

(1) The Plaintiff was exempted from the liability to pay value-added tax on the instant tax invoice.

The reduction of the national tax revenue would result in the deduction of the input tax amount by the invoice.

It is difficult to see that there was a perception that it will be wrong.

Therefore, the additional tax for unfair underreporting under Article 47-3 (2) of the former Framework Act on National Taxes for the plaintiff

As a general under-reported penalty tax under Paragraph (1) of the same Article should be imposed, the disposition of this case

A general under-reported tax shall be imposed on the portion of the value-added tax, which is not an illegal under-reported tax

As a result, the sum of additional taxes on the portion of the additional tax on the first and second disposition of this case is written in the column of "additional Tax" column.

The part exceeding each amount must be revoked. Accordingly, this part of the Plaintiff’s assertion above.

There are reasons within the scope of recognition.

3. Conclusion

그렇다면 원고의 피고 @@세무서장에 대한 청구는 위 인정범위 내에서 이유 있어

이를 인용하고 나머지 청구는 이유 없어 이를 기각하고, 원고의 피고 @@세무서장에

The claim against the defendant is dismissed as it is without merit. It is so decided as per Disposition.

Chief of Article 4

**** et al.

1. 피고 @@세무서장이 2012. 7. 2. 원고에 대하여 한 2009년 제2기 부가가치세 가산세 206,288,736원의 부과처분 중 134,335,915원을 초과하는 부분, 2010년 제1기 부가가치세 가산세 1,949,598,499원의 부과처분 중 1,223,491,050원을 초과하는 부분, 2010년 제2기 부가가치세 가산세 2,389,252,334원의 부과처분 중 1,434,269,127원을 초과하는 부분, 2011년 제1기 부가가치세 가산세 2,364,441,924원의 부과처분 중 1,345,725,024원을 초과하는 부분, 2013. 4. 3. 원고에 대하여 한 2011년 제2기 부가가치세 가산세 575,995,365원의 부과처분 중 338,960,235원을 초과하는 부분을 각 취소한다.

2. 원고의 피고 @@세무서장에 대한 나머지 청구 및 피고 @@세무서장에 대한 청구를 각 기각한다.

3. 소송비용 중 원고와 피고 @@세무서장 사이에 생긴 부분의 5/6는 원고가, 나머지는

@@세무서장이 부담하고, 원고와 @@@세무서장 사이에 생긴 부분은 원고

(1) shall be borne by the Corporation.

Cheong-gu Office

피고 @@세무서장이 2012. 7. 2. 및 2013. 4. 3. 원고에 대하여 별지 1 기재와 같이 한

Imposition of Value-Added Tax in total 17,514,561,540 won from 209 to 2011

분을, 피고 @@@세무서장이 2013. 4. 5. 원고에 대하여 한 2011년 귀속 종합소득세(증빙

The imposition of KRW 173,825,760 shall be revoked in entirety.

1. Details of the disposition;

가. 원고는 1996. 5. 27.부터 @@시 @@구 @@동 663-5에서 'HH금속'이라는 상호로 동스크랩(銅-Scrap)을 제강・압연하여 전선업체 등에 납품하는 사업을 하고 있는데, 1996년 이래 2009년까지는 전선업체로부터 원재료인 동스크랩을 전달받아 가공하여 주는 임가공업을 운영하여 오다가, 2009년 말경부터는 동스크랩을 직접 구입하여 제강・압연을 거친 후 전선업체 등에 납품하는 형태로 영업을 하였다.

나. 원고는 2009년 제2기 부가가치세 과세기간부터 2011년 제1기 부가가치세 과세기간까지 별지 2 기재의 '매입처'란 기재의 거래처(이하 '이 사건 제1거래처'라 한다)로부터 동스크랩을 매입하고 별지 2 기재의 각 해당란 기재 금액 상당의 매입세금계산서 (이하 '이 사건 제1세금계산서'라 한다)를 교부받아 위 과세기간에 대한 부가가치세 신고시 위 매입세액을 공제하여 부가가치세를 신고・납부하였다.다. 중부지방국세청장은 2011. 6. 14.부터 2012. 5. 23.까지 원고에 대하여 세무조사를 실시하여 원고가 이 사건 제1거래처로부터 공급가액 약 921억 2,600만 원 상당의 동스크랩을 매입하고 교부받은 이 사건 제1세금계산서에 대하여 사실과 다른 세금계산서를 수취하였다는 내용의 조사자료를 피고 @@세무서장에게 통보하였다.

라. 피고 @@세무서장은 위와 같은 통보를 받고 이 사건 제1세금계산서 상의 관련 매입세액 합계 92,126,710,000원을 불공제하여 2012. 7. 2. 원고에게 별지 1 기재와 같이 2009년 제2기부터 2011년 제1기까지의 부가가치세 합계 16,148,449,080원(가산세 포함)을 경정・고지하였다(이하 '이 사건 제1처분'이라 한다).

마. 피고 @@세무서장은 2013. 1. 7.부터 2013. 2. 15.까지 사이에 원고에 대하여 거래질서 관련조사를 실시한 결과, 원고가 2011년 제2기 부가가치세 과세기간 중 별지 3 기재 '쟁점거래처(대표자)란' 기재의 8888비철 등 5개 업체(이하 '이 사건 제2거래처'라 하고, 이 사건 제1, 2거래처를 합하여 '이 사건 거래처'라 하고 위 각 거래를 '이 사건 거래'라 한다)로부터 공급가액 7,901,171,000원 상당의 동스크랩을 매입한 후 세금계산서(이하 '이 사건 제2세금계산서'라 하고, 이 사건 제1, 2세금계산서를 합하여 '이 사건 세금계산서'라 한다)를 받았는데, 위 세금계산서를 공급자가 허위로 기재된 사실과 다른 세금계산서로 보아 2013. 4. 3. 원고에게 2011년 제2기 부가가치세 1,366,112,460원 (가산세 포함)을 경정・고지하였으며(이하 '이 사건 제2처분'이라 한다), 피고 @@@세무서장은 2013. 4. 5. 원고에게 2011년 귀속 종합소득세(증빙불비가산세) 173,825,760원을 경정・고지(이하 '이 사건 제3처분'이라 하고, 이 사건 제1, 2, 3처분을 합하여 '이 사건 처분'이라 한다)을 하였다.

F. On July 30, 2012, the Plaintiff filed an appeal with each Tax Tribunal on July 2, 2013 regarding the instant Disposition Nos. 2 and 3 as to the instant Disposition No. 1, but was dismissed on January 26, 2015 and February 9, 2015.

[Ground of recognition] Facts without dispute, Gap evidence Nos. 1 through 4, Eul evidence Nos. 1 and 2 (including each number), the purport of the whole pleadings

2. Whether the instant disposition is lawful

A. The plaintiff's assertion

1) The Plaintiff, as indicated in the instant tax invoice, purchased ices from the transaction partner of the instant case and received them. Therefore, the instant tax invoice does not constitute a false tax invoice.

2) Even if the company that supplied the Plaintiff with the same scoops is not the business partner of the instant case stated as the supplier under the tax invoice, the Plaintiff fulfilled its duty of care as the transaction partner by confirming the business registration certificate, etc. of the instant transaction partner and undergoing the prescribed examination procedure even during the process of receiving the same scoops. The Plaintiff was not aware that the transaction partner of the instant case was not the actual supplier, and was not negligent in not knowing

B. Relevant statutes

Attached Form 4 shall be as listed in attached Table 4.

(c) Fact of recognition;

1) AA (A) (A)

① On May 13, 2009, AA opened a business with the trade name "A Commercial Act". On November 30, 2009, A Commercial Act was discontinued ex officio due to the absence of a place of business.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ There was no place to keep scrap metal in the business registration place of AA company. As a result of visiting the above place on October 23, 2009, a tax investigation official only carried the paper attached to A4 business, stating that “A company” was inside the office, and there was no particular facility.

④ Prior to the AA company, the AA had never been engaged in the business related to scrap metal and scrap metal and confirmed that it had been engaged in the daily work at the time of the tax investigation.

⑤ AAA이 원고에게 발급한 세금계산서 12장은 모두 원고의 직원인 @@@가 작성하였다.

6. All proceeds deposited in the AA’s account shall be deposited in cash after a 19 million won is transferred in installments to the account in the name of the AA or any other person on the date of deposit.

(ii) BB (B).

① On March 12, 2009, BB opened the business in the name of “BB”, and B was closed on October 30, 2009.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ BB상사의 사업자등록 장소에는 고철을 보관할 장소가 없었다. BBB은 세무조사시 @@시 @@동 119에 있는 @@무역(주)의 사업장 일부를 임차하여 사업을 하였다고 진술하였으나 위 장소에는 사업을 위한 서류 및 사무기기가 없었다.

④ BB had never been engaged in a business related to scrap metal and scrap metal before BB, and was confirmed to have been engaged in a daily occupation at the time of the tax investigation.

⑤ BBB이 원고에게 발급한 세금계산서 12장 중 11장은 원고의 직원인 @@@가 작성하였다.

6. All proceeds of sales deposited into the account of BB shall be transferred in installments to another account of BB on the date of deposit in the amount of KRW 19 million and then fully withdrawn in cash.

(iii)CC (CC metal)

① On May 25, 2007, the CCC opened its business with the trade name “CC metal”, and the CCC metal closed on January 27, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ CC금속의 사업자등록 장소인 @@시 @@구 @@동 665-3은 @@실업이 2004. 4.경부터 영업을 하고 있었다.

④ CCC가 원고에게 발급한 세금계산서 7장 모두를 원고의 직원인 @@@가 작성하였다.

⑤ CCC는 @@@@국세청장으로부터 자료상 혐의로 조사를 받으면서, 동스크랩 매입처를 밝힐 것을 요구받았으나 단 1곳도 실제 매입처를 확인시켜주지 못하였고, 제련업체 등에 매출세금계산서를 교부하면서 받은 부가가치세 10% 중 3~4%는 무자료 공급처에 지급하고 6~7%는 본인이 수취하였다고 진술하였으며, 2009년 제1기부터 2010년 제1기까지 매출액 중 6억 5,000여만 원 상당이 CCC의 계좌가 아닌 다른 사람 명의의 계좌로 입금된 사실이 확인되자 이 부분은 가공의 거래라고 시인하였다. 한편 CCC의 계좌로 입금된 나머지 매출액은 입금 당일 전액 현금으로 인출되었다.

4) Diplomatic (D Enterprises)

① On December 10, 2009, DDR opened a business with a trade name called “DD company”, and DDR closed its business ex officio on September 27, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

Secretary-General

(3) At the place of business registration of DD companies, there was no facilities related to waste non-life railing, such as valleys.

④ At the time of the tax investigation, EE, an employee of the Plaintiff, stated that the tax official collected approximately 109 times and approximately 10.8 billion won, for four months.

⑤ 원고의 직원 @@@가 DD업체 명의의 매입세금계산서 109장을 모두 작성하였다. ⑥ DD업체에게 입금된 매출금은 111, 222 등이 계좌에서 현금을 인출하였는데, HH금속(원고 운영 업체)의 사무실 전화의 통화 내역에 의하면, 111, 222과 수차례 통화 사실이 확인된다.

7) 33, 444, etc., an engineer of a transport vehicle on the mooring table, were transported with H metal at the time of the tax investigation, but it is not known where a DD company is located, and that there was no difference in the place of business of a DD company.

④ At the time of the tax investigation, the Plaintiff stated that the said article sent a warning slip through the said article, and that the said article brought about the company’s tax invoice, but the said article stated that there was no fact.

(v)FF (F.) (F.)

① The FF opened the FF on September 10, 2009 with the trade name “FM”, and the FM closed on June 30, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ FF금속의 사업자등록상 사업장 소재지는 공가 상태로서 ㈜@@에스를 통하여 출입이 가능하였고, 세무조사 공무원이 현장을 확인한 결과 사업장으로 사용된 흔적이 전혀 없었다.

(4) The FF had no record of carrying on scrap metal-related business.

⑤ 원고의 직원 @@@는 FF금속 명의의 매입세금계산서 28장 중 26장을 작성하였다.

6. The FF’s account was fully deposited in cash on the date of deposit.

⑦ 계근표상의 운송차량 기사인 이대원, 김재식 등은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, FF금속이 아닌 @@에스 또는 @@상사에서 상차한 사실이 있고 FF금속은 어디 있는지 모른다고 답변하였다.

8. At the time of the tax investigation, EE, an employee of the Plaintiff, stated that the FM is located in the FM.

6) GG (former)

① GG opened its business on September 2, 2009 with the trade name, “Niver,” and Hyundai closed its business on March 10, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ At the time of the tax investigation, the lessor of a place of business in accordance with the business registration of GG paid monthly rent of 1 year to the tax official at the time of the tax investigation, and stated that the place of business was not actually used as the place of business. Under the modern business registration, the location of the place of business was confirmed to be inappropriate for storing and selling the waste movement, etc. to the 3th floor area office of the second floor parking lot in the commercial building. In addition, the GG stated

4. GG had no record of running scrap metal-related business.

⑤ 원고의 직원 @@@는 현대 명의의 매입세금계산서 15장 모두를 작성하였다.

6. The sales amount deposited into the account of the GG was deposited in cash on the date of deposit or transferred to the account in the name of the GG or any other person, and was fully deposited in cash.

7) HG (H metal)

① On June 29, 2009, HG opened a business with the trade name “H metal”. HG closed on June 30, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ The place of business registration of H metal was not set up in an empty hole.

④ 원고의 직원 @@@는 HH금속 명의의 매입세금계산서 5장 중 2장을 작성하였다.

8) III (II non-performance) (II)

① On October 28, 2009, III opened a business with the trade name of â………………………………………………………………â………………………………………………………âââ,

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ 55, 666, etc., an article of transportation vehicle on the public notice box, were transported with H metal at the time of the tax investigation, but they may not be found to have anywhere III non-refiscing, and they responded that there was no difference in the place of business of III non-refiscing.

④ At the time of the tax investigation, the Plaintiff stated that the said article sent a warning slip via the said article, and that the said article brought about a third non-performance tax invoice, but the said article stated that there was no fact.

⑤ Even though the waste Dong entered into H metal does not have clothes in the upper Dong and downstream Dong at the time of the tax investigation, III submitted a complete statement that it was supplied without processing to a tax official at the time of the tax investigation.

9) JJ (JJ metal)

① On December 28, 2009, JJ opened the JJ metal with its trade name, “J metal” and the J metal closed on July 8, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ JJJ금속은 2010. 7. 8. 사업장을 @@시 @@면 @@리 99-4에서 @@시 @@구 @@동 1236으로 이전신청하였는데 위 이전신청한 곳은 나대지로 사업시설이 전혀 없었다.

④ 원고의 직원 @@@가 JJJ금속 명의의 매입세금계산서 61장을 모두 작성하였다. ⑤ 원고의 직원 EEE은 세무조사 당시 JJJ금속과 대표자 JJJ을 전혀 모른다고 진술하였다.

6) 77, 888, 999, 10%, etc., which is an article of transport vehicles under the Gyeyang Line, transported the H metal from the H metal at the time of the tax investigation. However, the J metal may be found to be anywhere and there was no difference in the place of business of the JM metal.

7) At the time of the tax investigation, the Plaintiff sent the said articles to the said articles, and the said articles stated that they brought the JM tax invoice. However, the said articles stated that there was no fact.

10) OO(OOmers)

① OO opened business on December 24, 2009 with the trade name “OOmer”, and OOmer was closed on June 30, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ OOO메탈의 사업장은 @@시 @@구@@동 367에서 @@시 @@군 @@읍 @@리 879-10으로 이전되었는데, 최초 사업장의 임대인은 세무조사시 OOO이 위 사업장을 사업에 사용하는 것을 본 적이 없다고 진술하였고, 위 장소는 담장이 없는 공터로 구리의 보관에 적합하지 아니하고 차량 진입로도 없었으며, 위 @@에 위치한 사업장은 구리의 보관 및 대형 차 이동이 불가능한 협소한 장소로 확인되었다.

(4) The OO had no history of carrying on the scrap metal-related business.

⑤ 계근표상의 운송차량 기사인 6666은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, @@@에스, @@상사 등에서 상차하였다고 확인하였다.

(6) Sales proceeds deposited into the account of the OO shall be deposited in cash on the date of deposit.

⑦ 원고의 직원 @@@가 OOO메탈 명의의 매입세금계산서 28장 모두를 작성하였다.

11) PPP (PP metal for stock companies)

① On January 4, 2010, PPP established PP metal Co., Ltd. (hereinafter referred to as “PP metal”) and took office as a representative director. PPP metal was closed on June 3, 2011.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

(3) The place of business registration of the PP metal did not have any facilities related to waste non-refluoring metal, such as an valley.

④ 원고의 직원 @@@는 PPP금속 명의의 매입세금계산서 19장 중 18장을 작성하였다.

⑤ At the time of the tax investigation, 222, 333, 44444, which is an article of transport vehicle on the mooring table, transported waste from HH in the manner of the tax investigation. However, the PP metal is not known, and there is no difference in the place of business of the PP metal.

6) At the time of the tax investigation, the Plaintiff stated that the pertinent article sent a warning slip via the said article, and that the said article brought about a tax invoice for the PP metal, but the said article stated that there was no fact.

12) RR (RR resources)

① On March 5, 2010, the RR opened its business with the trade name “RR resources”, and the RR resources closed on July 27, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ 원고의 직원 @@@는 RRR자원 명의의 매입세금계산서 35장 모두를 작성하였다. ④ 계근표상의 운송차량 기사인 5555, 6666, 7777, 8888 등은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, RRR자원이 어디 있는지 모르고, RRR자원의 사업장에서 상차한 사실이 없다고 답변하였다.

⑤ At the time of the tax investigation, the Plaintiff stated that the said article sent a warning slip via the said article, and that the said article brought about a tax invoice for the RR resources, but the said article stated that there was no fact.

13) SS(SSB)

① On July 6, 2010, SSS was opened with a trade name, “SSmerhu,” and SSmer was closed ex officio on December 31, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ SSS메탈의 사업자등록 장소인 @@시 @@군 @@읍 @@리 946 주변의 고물상 대표 및 옆 공장 직원은 세무조사시 '대형 스크랩 운반차가 오고간 것은 목격하지 못했고 차량 및 사람의 왕래가 많지 않았다'고 진술하였다.

④ SS has no record of running the high iron-related business, and has been punished for fraud, gambling, violation of the Credit Business Act, etc.

5. The sales amount deposited into the SS account was fully deposited in cash on the date of deposit.

6. Kim Jae-sik, an article of transportation vehicle on the Gyeyang table, was transported with H metal at the time of the tax investigation, but the waste Dong was the upper end of the vehicle in the Jinsung, and the SSmer was the correct.

7. At the time of the tax investigation, the Plaintiff’s EEE made a statement that he was aware of the SS domain.

14) TT (T-BB)

① TPP opened its business on January 21, 2008, with the trade name of “T non-performance iron,” and the trade name of “T non-performance iron” was closed on December 31, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ TTT의 사업자등록상 사업장과 같은 장소에서 사업을 한 SMP산업과 인근의 주식회사 @@철강은 세무조사 당시 TTT비철을 알지 못한다고 진술하였고, 사업자등록 신청서상 임대인인 66666은 TTT이 사업자등록 신청시 제출한 임대차계약서를 작성한 적이 없고 TTT에게 사업장을 임대한 사실도 없다고 진술하였다.

④ 원고의 직원 @@@는 TTT비철 명의의 매입세금계산서 20장 중 11장을 작성하였다.

(5) The sales amount deposited into the TT account was fully deposited in cash on the date of deposit.

66. 111, 222, 333, 444, an article of transport vehicle on the mooring table, etc., was transported with H metal at the time of the tax investigation, but it is confirmed that there is no difference in the place of business of TT non-performance metal, and that there is no difference in the fact.

7) At the time of the tax investigation, the Plaintiff stated that the said article sent the relay cards via the said article, and that the said article brought about the tax invoice of the TT non-ferrous, but the said article stated that there was no such fact.

15) UU(UUU)

① On June 28, 2010, UUU opened its business with the trade name “UU resources”, and the UUU resources was closed on September 30, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

3. There was no manufacturing of neighboring facilities at the place of business registration of UU resources.

④ UU did not have any force to carry out the business related to the scrap metal at all.

⑤ 원고의 직원 @@@는 UUUUU자원 명의의 매입세금계산서 7장을 모두 작성하였다. 16) VVVV(VVVV자원)

① On September 12, 2010, VV opened the business with the trade name “VV resources”, and the VV resources closed on April 27, 2011.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ VVVV에게 전대를 한 @@@@의 배우자는 세무조사 당시 VVVV자원의 사업자등록 장소를 전대한 사실은 있으나 1-2회 방문한 적이 있을 뿐, 사업을 실제로는 영위하지 않는 것으로 확인하였다.

④ At the time of the tax investigation, V stated that he did not know of the details of remittance from his own account in another person’s name, and responded to the purport that he did not know of who prepared the tax invoice.

17)W (WW)

WT opened its business on October 19, 2009 with the trade name "WT", and WT closed on July 31, 2010.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ WWW비철의 사업자등록 장소와 관련하여 임대인 @@@은 세무조사 당시 컨테이너에 젊은 사람들 서너명이 비싼 외제차를 타고 출입하고 폐전선 등 구리제품을 조금씩 쌓아 놓았으나 화물차가 자주 오가는 상황은 아니었다고 진술하였다. 이전한 사업자등록 장소는 WWWW의 주소지로 상가내 위치한 오피스텔이며 하차장 등 사업과 관련된 시설이 확인되지 않았다.

WW has no record of carrying on the scrap metal-related business.

WT stated that it was in custody of scrap metal, etc. at the place of business of the purchaser while being investigated on suspicion of data, and that it did not know the personal information of the purchaser or the place of business of the purchaser.

⑥ 원고의 직원 @@@는 WWW비철 명의의 매입세금계산서 5장을 모두 작성하였다. ⑦ WWWW의 계좌로 입금된 매출금은 입금 당일 전액 현금으로 출금되었다.

8) A Lee Dong-won, an engineer of transportation vehicle on the Gyeyang Line, was transported with H metal at the time of the tax investigation, but WWWB metal may not be known and responded to the shop of Panan MMS.

① The Ministry of Commerce, Industry and Energy opened a trade name on August 9, 2010, called "pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro-pro

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ The place of business registration of a trade-related metal was an anti-Japanese resource, and a non-ferrous metal retail business operator operated a business. The commercial-level metal was using containers without any indication inside the business establishment.

④ Around September 2010, the Plaintiff asked the Plaintiff to pay KRW 1550 million due to the sales, but at the time of the tax investigation, he/she did not know of the reasons for the payment.

⑤ 원고의 직원 @@@는 XXX금속 명의의 매입세금계산서 2장을 모두 작성하였다.

19)Y (YY) Resources

(1)Y commenced on August 9, 2010, “YY resources”. “YY resources” was closed ex officio due to absence of a workplace around April 2011.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ YYY자원의 사업자등록 장소인 @@시 @구 @@동 422-50은 건물 2층으로 계근대 등 폐비철 관련 시설이 전혀 없었다. 그 후 YYY자원은 2010. 7. 19. 사업장 주소지를 @@시 @@구 @@@동 596으로 이전하였는데, 이곳은 갈대 늪지였으며, 2010. 8. 4. 사업장소재지를 @@시 @@구 @@동 420-7로 이전하였는데 이곳은 연립주택 단지 가운데 위치한 소규모 주차장이었다.

④ YY did not have any history of running scrap metal-related business, from 2002 to ever on the construction site, Y respondeded to the effect that the details of the preparation of the value-added tax return, tax invoice issuer, etc. were entirely discovered at the time of the tax investigation.

⑤ YYYY은 2010. 8. 4.부터 사업을 하지 못하였는데도, 원고의 직원 @@@는 167억 3,900만 원의 매입세금계산서를 작성(153장 중 135장)하였다.

(6) Sales proceeds deposited into theY account shall be fully withdrawn in cash on the date of deposit after transfer to another account of theY.

7) The YY resource was transported by Kim Jong-cheon, Cho Young-gu, steel, shot, etc., an article of transport vehicles on the YY table, but the YY resource was known at the time of the tax investigation, and the YY resource was not detailed at the place of business.

⑧ 원고의 직원 @@@는 세무조사 당시 위 기사들을 통하여 계근표를 보내주었고 위 기사들이 YYY자원의 세금계산서를 가져왔다고 진술하였지만, 위 기사들은 그런 사실이 없다고 진술하였다.

20) ㄴㄴㄴ(ㄴㄴㄴ비철금속)

① ㄴㄴㄴ는 2010. 6. 21. 'ㄴㄴㄴ비철금속'이라는 상호로 개업하였는데, ㄴㄴㄴ비철금속은 2011. 4. 27. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ㄴㄴㄴ비철금속의 사업자등록 장소는 폐문상태였고, 사업장 내 사업과 관련된 폐전선 등은 전혀 없었다. 또한 사업장의 도로가 협소하여 차량 통행이 불편한 후미진 곳에 위치하고 있었다.

④ ㄴㄴㄴ의 사업자등록상 사업장과 같은 장소에서 2008년부터 2011년까지 사업을 한 @@@는 ㄴㄴㄴ라는 이름을 들어본 적이 없고 박씨라는 성을 가진 사람이 같은 장소에서 고물 사업을 하였다고 진술하고 있다.

⑤ ㄴㄴㄴ는 고철 관련 사업을 한 이력이 전혀 없었다.

⑥ 원고의 직원 @@@는 ㄴㄴㄴ비철금속 명의의 매입세금계산서 28장을 모두 작성하였다.

⑦ ㄴㄴㄴ의 계좌로 입금된 매출금은 입금 당일 전액 현금으로 출금되었다.

⑧ 계근표상의 운송차량 기사인 ㄷㄷㄷ, ㄹㄹㄹ, ㅁㅁㅁ 등은 세무조사 당시 HH금 속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, ㄴㄴㄴ비철금속이 어디 있는지 모르고, ㄴㄴㄴ비철금 속의 사업장에서 상차한 사실이 없다고 답변하였다.

21) ㄱㄱㄱ(ㄱㄱㄱ비철)

① ㄱㄱㄱ는 2010. 10. 10. 'ㄱㄱㄱ비철'이라는 상호로 개업하였는데, ㄱㄱㄱ비철은 2010. 10. 10. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ㄱㄱㄱ비철의 사업자등록 장소는 임대인인 @@@이 JCC산업으로 사용하고 있으며 사업자등록을 이전한 장소 또한 집기, 비품 등 설비를 한 사실이 없었다.

④ ㄱㄱㄱ는 세무조사 당시 실물 거래 없이 계산서를 발행하였다고 진술하였다.

⑤ 원고의 직원 @@@는 ㄱㄱㄱ비철의 매입세금계산서를 모두 작성하였다.

⑥ 계근표상의 운송차량 기사인 @@@는 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, ㄱㄱㄱ비철이 어디 있는지 모르고, ㄱㄱㄱ비철의 사업장에서 상차한 사실이 없다고 답변하였다.

⑦ 원고 측은 세무조사 당시 위 기사들을 통하여 계근표를 보내주었고 위 기사들이 ㄱㄱㄱ비철의 세금계산서를 가져왔다고 진술하였지만, 위 기사들은 그런 사실이 없다고 진술하였다. 22) ㅅㅅㅅ(ㅅㅅㅅ비철)

① ㅅㅅㅅ는 2010. 3. 25. 'ㅅㅅㅅ비철'이라는 상호로 개업하였는데, ㅅㅅㅅ비철은 2011. 3. 31. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ㅅㅅㅅ의 사업자등록상 사업장의 임대인은 2010. 7.경 ㅅㅅㅅ에게 2달간 임대를해 주었으나, 고철 야적은 한 사실은 없다고 진술하였다.

④ ㅅㅅㅅ는 고철 관련 사업을 한 이력이 전혀 없다.

⑤ 원고의 직원 @@@는 ㅅㅅㅅ비철 명의의 매입세금계산서 14장을 모두 작성하였다.

⑥ ㅅㅅㅅ의 계좌로 입금된 매출금은 입금 당일 전액 현금으로 출금되었다.

⑦ 계근표상의 운송차량 기사인 @@@, ㄷㄷㄷㄷ, ㅇㅇㅇ 등은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, ㅅㅅㅅ비철이 어디 있는지 모르고, ㅅㅅㅅ비철의 사업장에서 상차한 사실이 없다고 답변하였다.

⑧ 원고 측은 세무조사 당시 위 기사들을 통하여 계근표를 보내주었고 위 기사들이 ㅅㅅㅅ비철의 세금계산서를 가져왔다고 진술하였지만, 위 기사들은 그런 사실이 없다고 진술하였다.

23) ㅈㅈㅈ(ㅈㅈㅈ) 11/1기 2,659 348 - 자료상

① ㅈㅈㅈ는 2010. 8. 6. 'ㅈㅈㅈ'라는 상호로 개업하였는데, ㅈㅈㅈ는 2011. 2. 28. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ㅈㅈㅈ의 사업자등록 장소는 사업을 위한 시설이 갖추어지지 않았다.

④ 원고의 직원 @@@는 ㅈㅈㅈ 명의의 매입세금계산서 12장을 모두 작성하였다.

⑤ 계근표상의 운송차량 기사인 @@@, @@@ 등은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, 세안엠에스와 진성상사의 사업장에서 상차하였다고 답 변하였다.

24) ㅊㅊㅊ(ㅊㅊㅊ자원)

① ㅊㅊㅊ는 2010. 12. 28. 'ㅊㅊㅊ자원'이라는 상호로 개업하였는데, ㅊㅊㅊ자원은 2011. 9. 8. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ㅊㅊㅊ자원의 사업자등록 장소는 ㅊㅊㅊ자원이라는 간판만 걸려 있을 뿐 계근대 등 폐비철 관련 시설이 전혀 없었다.

④ ㅊㅊㅊ는 세무조사 당시 명의만 대여하였을 뿐 실제 대표는 YYYY이라고 주장하며 그에 관한 증거로 매월 150만 원을 받고 명의를 대여한다는 내용의 이행각서를 제출하였다. ㅊㅊㅊ는 비철 관련 사업을 한 사실이 없고 2011년경 대전광역시에 있는 아파트 공사현장에서 일용직으로 일하였으며, 세금계산서의 교부에 대하여도 전혀 모르고 있었다.

⑤ ㅊㅊㅊ의 계좌로 입금된 매출금은 모두 입금 당일 ㅊㅊㅊ의 다른 계좌로 이체된 후 현금으로 전액 인출되거나 은행 창구에서 현금으로 인출되었다.

⑥ 계근표상의 운송차량 기사인 111, 222, 333, 444, 555, 666666 등은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, ㅊㅊㅊ자원이 어디 있는지 모르고, ㅊㅊㅊ자원의 사업장에서 상차한 사실이 없다고 답변하였다.

⑦ 원고의 직원 @@@는 세무조사 당시 위 기사들을 통하여 계근표를 보내주었고 위 기사들이 ㅊㅊㅊ자원의 세금계산서를 가져왔다고 진술하였지만, 위 기사들은 그런 사실이 없다고 진술하였다.

25) ㅍㅍㅍ(ㅍㅍㅍ자원)

① ㅍㅍㅍ는 2008. 5. 1. 'ㅍㅍㅍ자원'이라는 상호로 개업하였는데, ㅍㅍㅍ자원은 2011. 11. 24. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ 원고의 직원 @@@가 ㅍㅍㅍ자원 명의의 매입세금계산서를 모두 작성하였다.

④ 계근표상의 운송차량 기사인 111, 222, 333, 444, 555 등은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, ㅍㅍㅍ자원이 어디 있는지 모르고, ㅍㅍㅍ자원의 사업장에서 상차한 사실이 없다고 답변하였다.

⑤ 원고 측은 세무조사 당시 위 기사들을 통하여 계근표를 보내주었고 위 기사들이 ㅍㅍㅍ자원의 세금계산서를 가져왔다고 진술하였지만, 위 기사들은 그런 사실이 없다고 진술하였다.

26) ㅁㅁㅁ(ㅁㅁㅁ금속)

① ㅁㅁㅁ는 2010. 12. 24. 'ㅁㅁㅁ금속'이라는 상호로 개업하였는데, ㅁㅁㅁ금속은 2010. 12. 24. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ㅁㅁㅁ금속의 사업자등록 장소에는 계근장비가 없었다.

④ 원고의 직원 @@@는 ㅁㅁㅁ금속 명의의 매입세금계산서를 모두 작성하였다.

⑤ 계근표상의 운송차량 기사인 111, 222, 3333 등은 세무조사 당시 HH금 속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, ㅁㅁㅁ금속이 어디 있는지 모르고, ㅁㅁㅁ금속의 사업장에서 상차한 사실이 없다고 답변하였다.

⑥ 원고 측은 세무조사 당시 위 기사들을 통하여 계근표를 보내주었고 위 기사들이 ㅁㅁㅁ금속의 세금계산서를 가져왔다고 진술하였지만, 위 기사들은 그런 사실이 없다고 진술하였다.

27) ㅂㅂㅂ(주식회사 ㅂㅂㅂ메탈)

① ㅂㅂㅂ는 2010. 12. 28. 주식회사 ㅂㅂㅂ메탈(이하 'ㅂㅂㅂ메탈'이라 한다)을 설립하였는데, ㅂㅂㅂ메탈은 2011. 4. 30. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ 세무조사 당시 사업장을 관리하는 @@@ 등은 화물차가 고철을 싣고 와서 사진을 촬영하는 것을 2-3번 목격하였을 뿐이고, 사업장에 고철이 쌓여 있지는 않았으며, ㅂㅂㅂ가 컨테이너에서 혼자 근무하면서 컴퓨터와 프린터, 팩스를 설치하고 매출세금계산서를 발행하는 것을 목격하였다고 진술하였다.

④ ㅂㅂㅂ메탈의 계좌로 입금된 매출금은 입금 당일 현금으로 출금되거나 다른 계좌로 이체된 후 전액 현금으로 출금되었다.

⑤ 계근표상의 운송차량 기사인 @@@은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, @@상사의 사업장에서 상차하였고 ㅂㅂㅂ메탈의 사업장에서 상차한 사실이 없다고 답변하였다.

⑥ HH금속의 사무실 전화의 송신내역에 의하면, ㅂㅂㅂ메탈의 ㅂㅂㅂ와 통화한 사실은 나타나지 않았다. 28) ㅌㅌㅌ(ㅌㅌㅌ자원)

① ㅌㅌㅌ는 2011. 1. 31. 'ㅌㅌㅌ자원'이라는 상호로 개업하였는데, ㅌㅌㅌ자원은 2011. 10. 28. 사업장 폐문 상태로 직권 폐업되었다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ㅌㅌㅌ자원의 최초 사업자등록 장소는 화물차를 계근할 계근대도 없는 장소였고, 사업자등록을 이전한 장소는 콘테이너 사무실 일부를 사용 중으로 컴퓨터가 있는 책상 및 의자가 있는 2평 정도의 크기였다. ㅌㅌㅌ는 주식회사 @@자원이 전체 장소를 사용하고 ㅌㅌㅌ자원은 위 천기자원의 계근대를 이용하여 계근하였다고 진술하지만, ㅌㅌㅌ 자원 사무실에는 계근물량을 확인할 수 있는 장치가 없었다.

④ ㅌㅌㅌ는 고철 관련 사업을 한 이력이 전혀 없었다.

⑤ ㅌㅌㅌ는 세무조사 당시 '5개월 동안 매출액이 280억 원에 이른다는 것을 부가가치세 신고 때 알았다'고 대답하였고, '이는 본인의 책임 하에 거래를 한 것도 아니고 직접 관여하지 않아 그 내용을 모른 채 세금계산서와 계량확인서만을 발행하다 보니 그런 것 아니냐'는 질문에 '그렇다'고 답변하였으며, '거래처 계량시 대부분 그 장소에 없었다는 것은 고액의 물량임에도 본인의 물건이 아니다는 것을 입증하는 것 아니냐'는 질문에 '그렇다'고 진술하였다.

⑥ ㅌㅌㅌ의 계좌로 입금된 매출금은 모두 입금 당일 현금으로 전액 인출되었다.

⑦ 계근표상의 운송차량 기사인 111, 222 등은 세무조사 당시 HH금속으로 폐동을 운송한 사실은 있으나, ㅌㅌㅌ자원이 어디 있는지 모르고, 진성상사에서 상차한 사실이 있을 뿐이라고 답변하였다.

⑧ HH금속의 사무실 전화의 송신내역에 의하면, ㅌㅌㅌ자원 ㅌㅌㅌ와 통화한 사실은 나타나지 않았다.

29) ㅎㅎㅎ(ㅎㅎㅎ자원)

① ㅎㅎㅎ는 2010. 10. 14. 'ㅎㅎㅎ자원'이라는 상호로 개업하였는데, ㅎㅎㅎ자원은 2011. 4. 19. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ 원고의 직원 @@@는 ㅎㅎㅎ자원 명의의 매입세금계산서 7장을 모두 작성하였다.

30) ###(###금속)

① ###은 2010. 12. 24. '###금속'이라는 상호로 개업하였는데, ###금속은 2010. 12. 24. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ###금속의 사업자등록 장소와 관련하여 ###은 세무조사 당시 위 장소에 비닐하우스를 설치하여 사무실과 야적장으로 사용하였다고 진술하였다가 나중에는 비닐하 우스에 임의로 ###금속 간판을 달고 사진을 찍었다고 진술하였다.

④ ###은 세무조사 당시 자신이 직접 세금계산서를 발행하였다고 진술하였지만, 원고의 직원 @@@가 ###금속 명의의 매입세금계산서 2장을 모두 작성하였다.

31) GIST (GGGG Resources)

① On January 10, 2011, the GGGG opened a business with the trade name “GGGG resources”. The GGGG resources closed on January 10, 2011.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ 원고의 직원 @@@는 GGGGGG자원 명의의 매입세금계산서 3장을 모두 작성하였다.

32) HHHHH (HHHHHHHHHH resources)

① On November 5, 2010, HHH opened the business with the trade name “HHHHH resource”. HH HHHHH resource was closed on August 15, 2011.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ HHHHHHHH자원의 사업자등록 장소는 @@군 @@지 인근의 주택가 주변으로 폐동을 운반하는 큰 차량의 운행이 어려운 지역이고 고물상을 운영하기엔 적절치 않은 지역으로 확인되었다.

④ HHH does not have any record of running a business related to scrap metal.

⑤ HHH was unaware of the fact of transaction with the Plaintiff at the time of the tax investigation.

⑥ HHHHHHHH의 계좌로 입금된 매출금은 모두 입금 당일 현금으로 전액 인출되었다. 33) AAAAAAAA(ㅊㅊㅊ금속)

① AAAAAAAA는 2011. 2. 1. 'ㅊㅊㅊ금속'이라는 상호로 개업하였는데, ㅊㅊㅊ금속은 2011. 8. 1. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ ㅊㅊㅊ금속의 사업자등록 장소는 원룸이었다.

④ ㅊㅊㅊ금속과 관련하여 @@@이 폐동의 실제 공급자로 확인되었고, AAAAAAAA는 고철 관련 사업을 한 이력이 전혀 없으며 세무조사 당시 폐동 실물이 어디서 나오고 폐동 종류가 어떻게 되는지도 구체적으로 알지 못하였다.

⑤ 원고의 직원 @@@는 ㅊㅊㅊ금속 명의의 매입세금계산서 1장을 작성하였다.

6. A Lee Won-won, an engineer of a transport vehicle on the guidance chart, was involved in the transportation of the waste metal with H metal at the time of the tax investigation, but responded that he/she was wounded by the Jinsung.

34) BBBBBBBB (BBBBBBBBBBBBBBB B BBB)

① BBBBBB opened on February 25, 201, “BBBBBBBBBB”, and BBBBBB BB BB B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B was closed on September 26, 2011.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

3. The business registration place of the BBBBB BB B B B is a place where ABB BB B B B B B B B Methyl was used and there was no fact of spreading or lowering the waste at the same place and no signboard or office was installed.

4BBBB is no longer capable of engaging in any business related to scrap metal.

⑤ 원고의 직원 @@@는 BBBBBBBBBBBBBB메탈 명의의 매입세금계산서 1장을 작성하였다. ⑥ BBBBBBBBBBBBBB는 세무조사 당시 BBBBBBBBBBBBBB메탈이라는 간판을 잠시 달아놓고 사진을 찍어 관련 업체에 보내준 사실이 있고, 원래부터 사업장을 사용할 계획도 없었다고 진술하였고 위 조사시 신고한 매출내용도 거짓임을 인정하는 취지의 전말서를 작성하였다.

35) 김$$(OOO자원)

① 김$$은 2010. 12. 28. 'OOO자원'이라는 상호로 개업하였는데, OOO자원은 2011. 6. 30. 폐업하였다.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

③ On December 2010, the tax official responded that the place of business registration of the OO resources was the beginning in the workplace at the time when the tax official visited the place of business, and that the tax official did not seem to have carried on the used goods after the registration of the business after the resident residing in the entrance of the workplace.

④ 김$$의 계좌로 입금된 매출금은 모두 입금 당일 폰뱅킹으로 다른 계좌로 이체되거나 은행에서 현금으로 전액 인출되었다. 36) 김99(999금속)

① On January 27, 2011, Kim99 opened a business with the trade name “99 metal”, and the 999 metal closed on June 30, 201.

(2) The details of receipt of tax invoices shall be as follows:

(3) At the place of business registration of 999 metal, no computer was available at the office without any valley or gratulation.

④ 원고의 직원 @@@는 999금속 명의의 매입세금계산서 2장을 작성하였다.

⑤ At the time of the tax investigation, 111, 222, 333, 444, an article of transport vehicle on the Gyeyang Line, etc. was transported with H metal. However, it was argued that there is no difference between 99 metal and 99 metal at the place of business.

④ At the time of the tax investigation, the Plaintiff stated that the said article sent a warning slip via the said article, and that the said article brought about a tax invoice of 999 metal, but the said article stated that there was no such fact.

7) According to the transmission details of HM office telephones, there was no fact of conversations with Kim99 of metal 99.

37) this888 (Non-Binding 8888)

① This 888 stated that, at the time of the tax investigation, it sold another person’s product, issued only the tax invoice, and received the fee.

② This 888 did not have engaged in scrap metal business as a male under 29 years of age. The 8888 Non-Irons amounted to KRW 17.2 billion (in that case, the Plaintiff was KRW 6,066,563,000) and the purchase amount was KRW 0.88,00,000, and this 888 was in full in arrears of value-added tax. 38) le77 (777 metal).

① At the time of the tax investigation, le77 stated that himself was only responsible for the use of the account and the withdrawal of cash.

② In 2011, metal amounting to KRW 15.7 billion (the Plaintiff, among them, was KRW 873,740,000) and KRW 15.7 billion, and KRW 777 was in full in default of value-added tax. 39) this 6666 (OO) and 6666 claimed that it engaged in real transactions with the actual business at the time of the tax investigation, but the OO claimed that the purchase amount was KRW 8.8 billion (the Plaintiff, among them, was KRW 574,177,000) and that this 666 was in full default of value-added tax, and that it was in a state where it was not able to resume that it had no career in the scrap metal business.

40) This 55555 (MM 555555) claimed that the actual transaction had been made with the actual business operator at the time of the tax investigation, but the 555555 metal was 6.8 billion won (the Plaintiff, among them, 277,774,000 won) and the purchase amount was 0 billion won, and this 555555 was in full in default of value-added tax and did not have any career in scrap metal business.

[Reasons for Recognition] Facts without dispute, entry in Eul-3 through 5 (including each number in the case of additional number), the purport of the whole pleadings

D. Determination

1) Whether the instant tax invoice constitutes a false tax invoice

가) 구 부가가치세법(2011. 12. 31. 법률 제11129호로 개정되기 전의 것) 제17조 제2항 제2호는 세금계산서의 기재내용이 사실과 다른 ㅌㅌㅌ의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니한다고 규정하고 있다. 여기서 세금계산서의 기재 내용이 사실과 다르다는 의미는, 과세의 대상이 되는 소득・수익・계산・행위 또는 거래의 귀속이 명의일 뿐 사실상 귀속되는 자가 따로 있는 때에는 사실상 귀속되는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용한다고 규정한 국세기본법 제14조 제1항의 취지에 비추어, 세금계산서의 필요적 기재사항의 내용이 재화 또는 용역에 관한 당사자 사이에 작성된 거래계약서 등의 형식적인 기재 내용에 불구하고 그 재화 또는 용역을 실제로 공급하거나 공급받는 주체와 가액 및 시기 등과 서로 일치하지 아니하는 ㅌㅌㅌ를 가리킨다(대법원 1996. 12. 10. 선고 96누617 판결 등 참조). 또한, 일반적으로 세금부과처분 취소소송에 있어서 과세요건사실에 관한 증명책임은 과세권자에게 있으나, 구체적인 소송과정에서 경험칙에 비추어 과세요건사실이 추정되는 사실이 밝혀지면 상대방이 문제가 된 당해 사실이 경험칙 적용의 대상 적격이 되지 못하는 사정을 입증하지 않는 한, 당해 과세처분이 과세요건을 충족시키지 못한 위법한 처분이라고 단정할 수 없다(대법원 2009. 9. 24. 선고 2009두6568 판결 등 참조). 나) 위 인정사실 및 을 제3호증의 1, 2, 을 제4호증의 각 기재에 변론 전체의 취지를 종합하여 인정되는 다음과 같은 여러 사정을 종합하면, 이 사건 거래처가 실제로 원고에게 이 사건 세금계산서에 기재된 바와 같이 동스크랩을 공급한 것으로 인정하기 어렵고, 원고는 실제로 이 사건 거래처가 아닌 타인으로부터 동스크랩을 공급받으면서도 그 공급자가 이 사건 거래처로 기재된 이 사건 세금계산서를 교부받은 것에 불과하다고 봄이 상당하므로, 이 사건 세금계산서는 '사실과 다르게 기재된 세금계산서'에 해당한다고 할 것이다.

① In light of the social experience, etc. as seen earlier, the transaction partner of the instant case seems to have not been able to operate the said rap sales business, and it seems that most of the transaction parties of the instant case did not have any facilities to deem that most of the transaction parties actually operated the business at the place of business registered on the business registration certificate.

② Many of the transaction parties of the instant case were identified as data and closed ex officio by the tax office or registered business, and thus, they failed to pay a reasonable amount of value-added tax.

③ On the contrary, the transaction party at the time of issuance of the instant tax invoice, only did not make a purchase report to the tax authority at the time of the issuance of the tax invoice, or did not make an excessive purchase report compared to the sales, and its sales amount reaches KRW 100 million or KRW

④ The Plaintiff asserted that the article sent the transit ticket through the freight driver and brought the tax invoice of the instant transaction partner. However, the driver on the transit slip was a transport of the waste metal, which is the Plaintiff’s workplace at the time of the tax investigation. However, the Plaintiff stated that the driver was not aware of a considerable number of transaction partners and was above the place of the instant transaction partner.

⑤ Many of the transaction parties of this case have withdrawn in cash from the Plaintiff immediately from the date of deposit in cash or through the process of transferring the proceeds to another account. It seems to support the situation that the actual supplier of the transaction with the Plaintiff exists separately because it is difficult for the business entity operating the business to always withdraw the proceeds in cash.

⑥ 이 사건 거래처 명의의 세금계산서 중 상당수는 원고의 직원인 @@@가 작성하였고, 원고의 직원으로서 동스크랩이 입고되면 거래처를 확인하고 검수를 하는 직원인 EEE은 이 사건 거래처에 관하여 정상적인 매입처라면 당연히 알 수 있는 매입처의 상호나 대표에 대하여 알지 못하는 ㅌㅌㅌ가 많았는데, 이는 이 사건 거래처가 실제로 동스크랩을 공급하지 않았음을 뒷받침한다.

7) Meanwhile, while the Plaintiff submitted the evidence of the existence of the transaction with the instant transaction partner, the Plaintiff merely submitted the report document indicating the past fact that the supply of a certain quantity and the payment of the price was made. In addition, although the prosecution made a disposition on the accusation case, such as the violation of the Punishment of Tax Evaders Act by some of the instant transaction partners and the Defendant against the Plaintiff, it is merely sufficient evidence to prove the facts constituting the offense of the instant accusation case, such circumstance is not sufficient, and therefore, it does not necessarily mean that the transaction partner of the instant case is the party who supplied the instant tax invoice, as described in the instant tax invoice, on the basis of the existence of such data or circumstances.

Therefore, it is difficult to reverse the presumption that the Plaintiff has probative value exceeding the fact that the Plaintiff was supplied with the recorded quantities. Therefore, it is difficult to conclude that a third party, not the transaction partner of the instant case, is presumed to have supplied the Plaintiff the same in fact.

2) Whether the Plaintiff’s good faith and negligence are recognized

가) 실제 공급자와 세금계산서상의 공급자가 다른 세금계산서는 공급받는 자가 세금계산서의 명의위장 사실을 알지 못하였고 알지 못한 데에 과실이 없다는 특별한 사정이 없는 한 그 매입세액을 공제 내지 환급 받을 수 없으며, 공급받는 자가 위와 같은 명의위장 사실을 알지 못한 데에 과실이 없다는 점은 매입세액의 공제 내지 환급을 주장하는 자가 이를 입증하여야 한다(대법원 2014. 12. 11. 선고 2012두20618 판결 등 참조). 다만, 폐동과 같은 폐자원의 ㅌㅌㅌ, 그 유통구조 및 거래의 특성상 해당 물품을 공급받는 자에게 상대방이 위장사업자인지의 여부를 적극적으로 조사할 의무는 없다고 할 것이므로, 그 상대방이 거래적격자에 해당하는지의 여부를 판단하기 위한 자료를 수집하는 과정에서 밝혀진 사실관계를 기초로 하여 판단하여 볼 때 위장사업자라고 의심할 만한 충분한 사정이 있어야만, 그 상대방이 위장사업자라는 사실을 알지 못한데 대하여 과실이 있다고 보아야 할 것이다(대법원 1997. 9. 30. 선고 97누7660 판결 등 참조).

B) In full view of the following circumstances which are acknowledged in light of the purport of evidence Nos. 3-1, 2, and 4 of the evidence Nos. 3-1, 3-2, and 4, it is reasonable to deem that there were sufficient circumstances to suspect that the Plaintiff was a disguised business operator in light of the facts revealed in the process of collecting data to determine whether the transaction partner of the instant case is a qualified business operator. Thus, the evidence presented by the Plaintiff alone is insufficient to find that the Plaintiff was negligent in not knowing that the name of the supplier of the tax invoice as to the transaction partner of the instant case was different from the actual supplier, and there is no

① From 27 years of age to 15 years in a closed-dong-related business entity, the Plaintiff, while starting HM and operating it to a corporation, sold it. The Plaintiff had experience of working in closed-dong-related business entity for a period of 40 years, including opening of HH metal at its workplace as of May 27, 1996 and running the same business until now. In light of the structure and distribution channel of the closed-dong consent, the Plaintiff seems to have been fully aware of the current status and risk of transactions based on data widely spread in the relevant business.

② Most of the transaction partners of the instant case are companies that were engaged in the business immediately before the transaction with the Plaintiff, and most of the representatives of the transaction partners of the instant case have been engaged in the closed-dong business. Nevertheless, there is no reason to confirm the circumstances where the transaction partners of the instant case had been engaged in transactions with the Plaintiff or the representatives of each transaction partner.

(3) The place of business of the business partner of this case is the place where most of the place of business is closed-dong or it is not suitable to use it as the place of business. If the plaintiff actually confirmed the location of the place of business of this case, it would have been easily known that the business partner of this case was not actually engaged in the business related to closed-dong.

④ 원고는 이 사건 거래처와 2009년부터 2011년까지 사이에 거래를 하였는데, 그 거래기간이 짧은 기간에 집중되어 있거나 거래 횟수가 적은 ㅌㅌㅌ도 상당수 있었는데, 이는 선뜻 정상적인 거래방식으로 보기 어렵다.

⑤ 이 사건 세금계산서 중 상당수는 폐동을 공급하는 자가 아니라, HH금속의 경리직원인 @@@가 그 공급가액과 세액을 자필로 기재하는 방식으로 작성되어 수수된 것인바, 이는 통상적인 세금계산서 발행 방식에 비추어 매우 이례적이다.

6. The Plaintiff’s title sheet to support the existence of actual transaction with the instant transaction partner;